حاسبة ضريبة التصرفات العقارية 5%

ما هي ضريبة التصرفات العقارية؟

ضريبة التصرفات العقارية (RETT) ضريبة بنسبة 5% تُفرض على أي تصرف ناقل لملكية عقار في السعودية — بيعاً كان أو هبة أو مبادلة أو غيرها من صور نقل الملكية. طُبّقت اعتباراً من أكتوبر 2020، وحلّت محل ضريبة القيمة المضافة على العقارات، فلم تعد التصرفات العقارية خاضعة للـ 15% بل لهذه الضريبة الخاصة بنسبة 5%.

تُحسب الضريبة على قيمة التصرف (سعر البيع أو القيمة السوقية العادلة إن كانت أعلى)، وتُسدد قبل أو عند توثيق الإفراغ.

المعادلة

الضريبة = قيمة التصرف العقاري × 5%

فبيع عقار بمليون ريال تكون ضريبته 50,000 ريال.

من يتحمّل الضريبة؟

الضريبة على البائع (المتصرف) نظاماً، وتُستحق عند نقل الملكية. لكن يجوز للطرفين الاتفاق على من يتحملها فعلياً ضمن شروط الصفقة — وهذا شائع في السوق. المهم أن الالتزام النظامي بالتوريد يقع على المتصرف، ويجب توثيق التصرف وسداد الضريبة عبر المنصة المخصصة قبل الإفراغ.

أبرز حالات الإعفاء

ليست كل التصرفات العقارية خاضعة؛ نصّت التعليمات على حالات إعفاء، من أبرزها:

• القسمة والإرث: نقل ملكية العقار للورثة، وقسمة العقار المشترك بين الشركاء.
• الهبة للأقارب: الهبة لقريب حتى الدرجة الثانية (الأصول والفروع) بشروط.
• الوقف الخيري: إيقاف العقار لجهة خيرية بشروط.
• نقل العقار للشركة مقابل حصص عند التأسيس بشروط، وبعض التصرفات بين المنشأة والمالك.
• الدعم السكني: بعض حالات التملك الأول ضمن برامج الدعم السكني قد تحظى بمعاملة خاصة — تحقق من الشروط المحدّثة.

الإعفاء ليس تلقائياً؛ يجب توثيق التصرف مع بيان سبب الإعفاء على المنصة، وقد يتطلب مستندات مؤيدة.

أمثلة محلولة

مثال 1: بيع عادي

بيع فيلا بـ 2,000,000 ريال:

• الضريبة = 2,000,000 × 5% = 100,000 ريال يوردها البائع

مثال 2: تصرف معفى (إرث)

نقل ملكية عقار بقيمة 1,500,000 ريال للورثة:

• تصرف معفى → لا ضريبة، مع توثيق سبب الإعفاء

مثال 3: أرض تجارية

بيع أرض بـ 800,000 ريال:

• الضريبة = 40,000 ريال

أخطاء شائعة

1. حساب 15% (ضريبة القيمة المضافة) على العقار — العقار خرج من نطاق الـ 15% وأصبح خاضعاً لـ 5% فقط.
2. افتراض الإعفاء التلقائي دون توثيق سببه على المنصة.
3. حساب الضريبة على أقل من القيمة السوقية — الهيئة تعتمد القيمة العادلة إن كانت أعلى من المعلن.
4. تجاهل توريد الضريبة قبل الإفراغ مما يعطّل نقل الملكية.
5. الخلط بين إعفاء التصرف وإعفاء رسوم أخرى كرسوم التوثيق.

قبل إتمام الصفقة

وثّق تصرفك العقاري على المنصة المخصصة قبل الإفراغ، واحسب ضريبتك مسبقاً لتدرجها في تكلفة الصفقة أو تتفق مع الطرف الآخر على من يتحملها. إن رأيت أن تصرفك من الحالات المعفاة، جهّز مستنداتك المؤيدة. الأرقام والإعفاءات المحدّثة على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وهذه الأداة تجري حسابها داخل متصفحك للتقدير السريع.