ضريبة القيمة المضافة تصبح أسهل بكثير عندما ترتبها كأربع خطوات: هل يجب أن تسجل؟ كيف تحسب 15%؟ كيف تصدر فاتورة صحيحة؟ وكيف تقدم الإقرار من سجلات مرتبة؟ هذا الدليل يركز على هذه الرحلة لصاحب المتجر التقليدي أو الإلكتروني.
الجواب السريع: حد التسجيل الإلزامي المنشور لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك هو 375,000 ريال من الإيرادات السنوية، والتسجيل الاختياري متاح لمن تتجاوز إيراداته 187,500 ريال وتقل عن 375,000 ريال. والنسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في المملكة هي 15% للسلع والخدمات الخاضعة لها.
ابدأ بالحساب في حاسبة ضريبة القيمة المضافة، ثم استخدم هذا الدليل لترتيب التسجيل والفوترة والإقرار.
أولاً: هل يجب أن تسجل؟
وفق صفحة التسجيل الرسمية في زاتكا:
- التسجيل إلزامي إذا زادت الإيرادات السنوية على 375,000 ريال.
- التسجيل اختياري إذا زادت الإيرادات السنوية على 187,500 ريال وكانت دون 375,000 ريال.
المعيار هنا الإيرادات/التوريدات التي تدخل في نطاق الضريبة، وليس صافي الربح. لذلك متجر يحقق هامشاً صغيراً لكنه يبيع بحجم مرتفع قد يصل إلى حد التسجيل أسرع من مشروع ربحه النسبي أعلى ولكن مبيعاته أقل.
إذا كنت قريباً من الحد، راقب مبيعاتك بصورة دورية ولا تنتظر نهاية السنة حتى تبدأ المراجعة.
ثانياً: كيف تحسب 15% بطريقة صحيحة؟
إضافة الضريبة إلى سعر غير شامل
السعر شامل الضريبة = السعر قبل الضريبة × 1.15
مثال: 1,000 ريال قبل الضريبة تصبح 1,150 ريال شاملة الضريبة.
استخراج الضريبة من مبلغ شامل
السعر قبل الضريبة = السعر الشامل ÷ 1.15
مثال: مبلغ 1,150 ريال شامل الضريبة يحتوي على 150 ريال ضريبة، وليس 172.5 ريال. الخطأ الشائع هو ضرب السعر الشامل في 15% مباشرة.
استخدم حاسبة VAT للإضافة أو الاستخراج بدون أخطاء يدوية.
ثالثاً: لا تعامل الضريبة كربح
إذا كنت مسجلاً، فالضريبة التي تحصلها من العميل ليست هامش ربح إضافياً. افصل في تقاريرك بين:
- صافي المبيعات.
- ضريبة المخرجات المحصلة.
- ضريبة المدخلات القابلة للخصم وفق الشروط.
- صافي الضريبة المستحقة في الإقرار.
هذا الفصل يمنع خطأ شائعاً: صرف كامل الرصيد البنكي ثم اكتشاف أن جزءاً منه مخصص لالتزام ضريبي.
وللتسعير التجاري، استخدم حاسبة تسعير المنتجات على صافي السعر ثم أضف الضريبة حيث تنطبق.
رابعاً: الفوترة الإلكترونية
زاتكا توضح أن الفوترة الإلكترونية تطبق على المكلفين الخاضعين للائحة، وأن الفاتورة يجب أن تصدر من حل إلكتروني متوافق؛ الفاتورة المكتوبة بخط اليد أو المنشأة في برنامج تحرير نصوص لا تعد فاتورة إلكترونية متوافقة.
الفاتورة الضريبية المبسطة B2C
تستخدم عادة في التعامل مع المستهلك النهائي، ويكون رمز QR إلزامياً ضمن متطلبات الفوترة الإلكترونية.
الفاتورة الضريبية B2B
تستخدم عادة بين المنشآت وتحتوي عناصر أكثر تفصيلاً، ومنها الرقم الضريبي للمشتري عندما يكون مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة وفق المتطلبات المنشورة.
يمكنك فهم بنية الرمز عبر مولّد QR لفواتير زاتكا، لكن لا تستخدم أداة مستقلة بديلاً عن نظام فوترة متوافق عندما تكون منشأتك ملزمة بالفوترة الإلكترونية.
المرحلتان في الفوترة الإلكترونية
- مرحلة الإصدار والحفظ: بدأت في 4 ديسمبر 2021 للمكلفين المشمولين.
- مرحلة الربط والتكامل: بدأت في 1 يناير 2023 وتطبق على شكل موجات وفئات تحددها الهيئة.
إذا تلقيت إشعاراً بالدخول في مرحلة الربط والتكامل، اعتمد موعدك ومتطلباتك من زاتكا ومزود النظام، لا من مقال عام.
خامساً: الإقرار الضريبي
فترة تقديم الإقرار قد تكون شهرية أو ربع سنوية بحسب وضع المكلف وما تحدده الهيئة. وزاتكا توفر خدمة لتعديل فترة الإقرار بين الشهري والربع سنوي بموافقتها.
عملياً، جهّز الإقرار بهذه الطريقة:
- اجمع المبيعات الخاضعة ومخرجات الضريبة.
- اجمع المشتريات والمدخلات التي تستوفي شروط الخصم.
- طابق الأرقام مع الفواتير والإشعارات الدائنة والمدينة.
- احسب صافي الضريبة.
- راجع الأرقام قبل رفع الإقرار في بوابة زاتكا.
استخدم مساعد الإقرار الضريبي لترتيب الحساب المبدئي.
المرتجعات والخصومات
إذا ألغيت عملية بيع أو أعاد العميل سلعة، لا تترك الفاتورة الأصلية وحدها في السجلات وكأن البيع اكتمل. عالج الحالة بالمستند الضريبي المناسب، مثل الإشعار الدائن، حتى تتطابق سجلات المبيعات مع الضريبة المبلغ عنها.
المتجر الإلكتروني: أربع نقاط تستحق الانتباه
بوابات الدفع
راجع فاتورة مزود الدفع وطريقة احتساب الرسوم والضريبة عليها. استخدم حاسبة رسوم بوابات الدفع لفهم التكلفة التجارية، ثم اعتمد الفاتورة الفعلية في سجلاتك.
المنصات والوسطاء
إذا تبيع عبر منصة، افهم من يصدر الفاتورة ومن يعد المورد في كل نموذج تعاقدي؛ لا تفترض أن جميع المنصات تعمل بالطريقة نفسها.
الشحن
طريقة معالجة رسوم الشحن ضريبياً تعتمد على طبيعة التوريد والعقد، لذلك لا تفصلها محاسبياً عن الصفقة من دون مراجعة المعالجة الصحيحة.
المبيعات خارج المملكة
المعاملات العابرة للحدود لها شروط مختلفة، وقد تنطبق عليها نسبة صفرية أو قواعد مكان توريد وإثباتات محددة. اعتمد أدلة زاتكا للحالة الفعلية بدلاً من تطبيق قاعدة عامة.
قائمة تحقق شهرية لصاحب المتجر
- هل اقتربت إيراداتك من حد التسجيل؟
- هل كل الفواتير صادرة من النظام الصحيح؟
- هل مبيعاتك قبل الضريبة منفصلة عن الضريبة المحصلة؟
- هل فواتير المشتريات محفوظة وقابلة للمطابقة؟
- هل عولجت المرتجعات والإشعارات؟
- هل تعرف موعد الإقرار القادم؟
خلاصة عملية
أهم ثلاثة أرقام لصاحب المتجر هي: 375,000 ريال حد التسجيل الإلزامي، 187,500 ريال بداية نطاق التسجيل الاختياري، و15% النسبة الأساسية للضريبة على التوريدات الخاضعة. بعد ذلك النجاح تشغيلي: نظام فوترة متوافق، سجلات نظيفة، وإقرار مبني على مستندات لا على الذاكرة.