مساعد إعداد إقرار ضريبة القيمة المضافة

ما هو الإقرار الضريبي؟

الإقرار الضريبي هو النموذج الدوري الذي تقدّمه المنشأة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، تعلن فيه عن مبيعاتها ومشترياتها الخاضعة خلال الفترة الضريبية، وتحسب صافي الضريبة المستحقة للسداد أو الرصيد القابل للاسترداد. الفترة الضريبية شهرية للمنشآت الكبيرة وربع سنوية للأصغر، وللإقرار موعد نهائي صارم يترتب على تجاوزه غرامات.

هذه الأداة مساعد تحضيري يجمع أرقامك ويحسب صافي الضريبة قبل أن تدخلها في بوابة زاتكا الرسمية — فهي لا تقدّم الإقرار نيابة عنك، بل تجهّز أرقامك وتتحقق من منطقها.

المعادلة الأساسية

صافي الضريبة = ضريبة المخرجات − ضريبة المدخلات ± تصحيحات

حيث:

• ضريبة المخرجات: الضريبة التي حصّلتها من عملائك على مبيعاتك الخاضعة = المبيعات الخاضعة × 15%.
• ضريبة المدخلات: الضريبة التي دفعتها على مشترياتك القابلة للخصم = المشتريات القابلة للخصم × 15%.
• التصحيحات: تعديلات من فترات سابقة (إشعارات دائنة/مدينة، أخطاء مصححة).

إذا كانت النتيجة موجبة فعليك سداد الفرق للهيئة، وإذا كانت سالبة فلديك رصيد يُسترد أو يُرحّل.

أنواع المبيعات في الإقرار

| النوع | الضريبة | يدخل في المخرجات؟ | | --- | --- | --- | | مبيعات خاضعة (15%) | 15% | نعم، تولّد ضريبة مخرجات | | مبيعات بنسبة صفرية | 0% | تُعلن لكن دون ضريبة | | مبيعات معفاة | لا شيء | تُعلن دون ضريبة ودون خصم مدخلاتها |

مثال محلول

منشأة في فترة ضريبية:

• مبيعات خاضعة: 100,000 ريال
• مبيعات مصدّرة (صفرية): 20,000 ريال
• مشتريات قابلة للخصم: 60,000 ريال

الحساب:

1. ضريبة المخرجات = 100,000 × 15% = 15,000 ريال
2. ضريبة المدخلات = 60,000 × 15% = 9,000 ريال
3. صافي المستحق = 15,000 − 9,000 = 6,000 ريال تُسدد للهيئة

ولو كانت المشتريات 120,000 ريال (ضريبتها 18,000)، لأصبح الصافي −3,000 ريال، أي رصيد مسترد.

ما الذي يُخصم وما الذي لا يُخصم؟

ليست كل ضريبة مدخلات قابلة للخصم:

• قابل للخصم: المشتريات والمصروفات المرتبطة بنشاطك الخاضع (بضاعة، إيجار تجاري، خدمات).
• غير قابل للخصم: بعض المصروفات المحددة نظاماً (كالضيافة والترفيه وسيارات معينة)، والمشتريات المرتبطة بنشاط معفى.

خصم مدخلات غير مؤهلة من أشهر أسباب الأخطاء في الإقرارات.

أخطاء شائعة في الإقرارات

1. خصم مدخلات غير مؤهلة (ضيافة، مصروفات شخصية).
2. إغفال ضريبة المخرجات على بعض المبيعات كالبيع للموظفين أو الاستخدام الشخصي.
3. الخلط بين المبيعات الصفرية والمعفاة في خانات الإقرار.
4. عدم تسوية الإشعارات الدائنة والمدينة ضمن التصحيحات.
5. التأخر عن الموعد النهائي مما يرتب غرامة تأخير في التقديم وأخرى في السداد.

قبل الرفع على زاتكا

استخدم هذه الأداة لتجميع أرقامك والتحقق من صافي الضريبة، ثم اطبع الملخص لمراجعتك، وأدخل الأرقام في الإقرار الرسمي على بوابة زاتكا. احتفظ بفواتيرك وسجلاتك للفترة النظامية المطلوبة، فالهيئة قد تطلبها للمراجعة. هذه الأداة مساعد تحضيري ولا تُغني عن الإقرار الرسمي ولا عن استشارة محاسبك الضريبي عند التعقيدات.